课程思政教改项目——税费计算与申报

会计学院  邱 娟  赵 燕

一、项目实施情况

（一）及时更新课程内容，与时俱进。一门好的课程首先在内容上要跟得上学科的发展变化和国家政策的变化。近些年税法改革频繁，而纸质教材由于出版周期长往往跟不上改革的变化，因此课程负责人带领团队成员对《税法》教材进行进一步修订，并于2020年9月出版第四版教材。第四版教材将2020年疫情期间国家对企业的相关税收优惠政策写入教材，并对资源税、城镇土地使用税、环境保护税等内容进一步修订。并根据最新教学内容，及时更新教学课件，将蕴含思政元素相关视频链接加入到课件中，调整教学内容。

（二）对标高职人才培养目标，突出职业性培养特色。作为高职院校，其开设的课程应具有鲜明的职业性培养特色，为此课程负责人带领团队人员做了以下工作：一是课程教学内容和相应的初级会计师和中级会计师考试的内容融合，为学生考取职业资格证书打下坚实的基础；二是在教学内容的选取上，考虑高职学生毕业后实际工作岗位的需要，在咨询行业企业专家的基础上确定教学内容，并且对于主要为中小微企业税务会计岗位培养人才的高职税费计算与申报课程，没有必要要求学生一定要掌握难度较大而在实际工作中又很少处理的增值税出口免、抵、退税计算方法，企业所得税会计核算资产负债表债务法，只要求学生了解就可以；三是理论教学和实操技能培养并重，理论教学方面多采用情景教学、项目教学和任务驱动等适合职业教育的教育方法，实践教学方面所采用的仿真教学软件应与实际工作岗位操作贴合。在校内实训的基础上，课程负责人积极参加企业实践工作，在2020年7-8月，在淮安市淮裕会计师事务所参加实践锻炼，积极掌握企业最新的纳税动态。在2020年9-11月，积极组织学生参加衡信财税技能大赛，并取得华东区预选赛一等奖和国赛二等奖的好成绩。

（三）挖掘课程思政元素，强化育人功能。课程思政，必须教书、育人并重促进学生的全面发展。根据笔者的了解，针对会计专业学生的用人单位除了重视学生的知识和技能掌握情况，还十分关注学生道德品质等方面的表现，有的单位甚至会去学校进行调查。首先，高职税费计算与申报课程在培养学生的道德品质时要培养学生的爱国精神，应使学生认识到单位和个人纳税是为国家的繁荣稳定做贡献，是爱国的表现，没有国家的繁荣稳定也不会有单位和个人的良好发展；其次，要培养学生诚实守信的品质，让学生认识到应按单位经营的实际情况和个人的实际情况申报纳税，不偷税漏税；再次，要培养学生爱岗敬业、认真仔细的工匠精神，要求学生做到在计算税费和申报纳税时小心谨慎，不算错、申报错一个数字、一笔金额，避免给单位、个人和国家带来经济损失；最后，还要培养学生终身学习的意识和积极进取的精神，税法改革频繁，教师要经常更新税务知识和技能，务必向学生说清楚，并告诉学生更新知识和技能的途径，同时要求学生进行职业规划，通过职业规划促进学生积极进取。高职税费计算与申报课程“课程思政”打造的途径：一是可以有意识地选取一些情景案例让学生思考讨论，如选取真实的偷税漏税案例及其结果让学生思考讨论遇到类似的情形应该如何处理；二是在各种税的计算、申报及会计处理的教学过程中，经常提醒学生要认真仔细和小心谨慎；三是注意发挥榜样的力量，包括按照国家要求遵纪守法纳税的企业、毕业后发展良好的学生及积极进取的教师都可以作为学生榜样。

（四）采用先进教学手段，打造信息化课堂。在信息化时代，教师可有效利用信息技术提高教育教学效果。税费计算与申报课程思政团队从以下两方面进行改革：一是加强高职税费计算与申报教师的信息素养，使教师掌握信息技术，具备将信息技术与课程、与教学进行深度融合的能力；二是利用计算机和网络技术创造课堂教学和在线教学相结合的全过程立体化学习环境，转变教学模式和学习方式，通过发布在线学习资源，形成由学生自主性在线预习，课上由教师对重点、难点进行进一步巩固并组织学生对开放性问题进行讨论，课后学生完成在线测试和讨论的学习流程。

（五）转变教学理念，丰富教学方法。在教学理念方面，我们首先形成以学生为中心的理念，积极引导、辅助学生学习，通过各种手段和方法帮助学生完成学习的意义建构；其次，税费计算与申报课程教师重视学生实操技能的培养，因为高职毕业的学生一毕业就要走上工作岗位；三是税费计算与申报课程教师重视学生道德品质、工匠精神等的培养，促进学生提升综合素质；四是税费计算与申报课程教师重视学生思维能力和创新能力的培养，高职和中职的差别主要体现在思维能力和创新能力上，中职培养的是技能人才，而高职培养的是技术技能型人才，学生不光要掌握相应的知识和技能，还应该具备可持续发展的思维能力和创新能力，为此教师在教学过程中不但讲清原理；还要有意识地准备一些开放性问题让学生组织讨论，以锻炼学生搜集资料、整理分析和语言表达的能力；并要把税务科研的内容融入课程内容，让学生了解各税种未来的改革趋势。在教学方法方面，我们避免采用“满堂灌”的教学方式，多采用启发式、探究式教学方法；二是多采用基于真实任务的情景教学、项目教学和任务驱动等适合职业教育的教学方法。

（六）完善课程考核评价体系。在理论课考核评价内容方面，首先，税费计算与申报课程课程思政团队坚持过程考核和期末考核相结合，其次，在过程考核中加入学生在线学习情况、通过职业资格考试情况、参加专业竞赛情况、道德品质、创新情况等方面的考核内容。在理论课考核评价主体方面，改变完全由教师进行考核的方式，把学生的自评和互评纳入课程考核评价体系，过程评价中的考勤可以由教师评价、学生在线学习和课堂参与的学生自评和教师评相结合；通过职业资格考试和参加专业竞赛情况可以由学生自评和学生互评相结合；道德品质和创新情况可以由学生自评、学生互评和教师评价相结合，期末考核由教师评价。在实操课的考核评价方面，也是坚持过程考核和结果考核相结合，教师评价和学生互评、自评相结合，并可以加入一部分企业或税务局对学生的考核评价。

二、思政融合措施

（一）课堂教学

“税费计算与申报”课程思政改革采用翻转课堂的形式，“线上教学”和“线下教学”相结合。线上教学在学习通平台进行，课前专业课教师提前将本班学生进行分组，发布本节课涉及的动画视频、微课、课件、讨论等教学资源，让学生提前预习并完成随堂测验自我检测学习效果。线下学习通过课堂教学，将重、难点进行针对性教学，并适时将课程思政内容进行融入，融入时不必花太多时间进行讲解，不会太生硬，像盐溶于汤，无形无色却又无处不在，实现有机融合，达到润物细无声的效果，实现课程思政引领、浸润、深化和拓展的作用。课后学生还可以在讨论区发帖或回复，对自身的学习感受进行反思，加强与教师的交流，使其思想受到洗礼。

在课堂教学实践中，将思政教育融入专业教育采用最多的方法是案例教学。一个生动有趣的案例，不但可以激发学生的共鸣，也可以激发学生潜意识的认知，谈感想，抒理念。除此之外，比如视频教学法，实地考察法等，都极为行之有效，教学效果也甚好。基于思政教育融入专业课程体系的实践过程中，采用案例教学以及启发教学等教学方法具体实现过程见表 1。

基于表 1 中的教学内容，相关教学方法和知识内容的融合机制举例如下：

案例 1：税收实务中个人所得税的讲解。道德自信。通过对个税内容的讲解，联系道德教育。隐性渗透，寓道德教于本课程中，实现显性教育和隐性教育的有机结合。范冰冰“阴阳合同”事件是思政元素切入点。要求学生全面提高现代税收的认识水平，提升信息化素养，适应改革要求的现代税收话语体系，逐步把自身塑造为适应时代发展要求的现代税务人。

案例 2：税收基础知识讲解。文化自信。加强中华民族悠久文化历史的教育与渗透。以中央电视台《经典咏流传》节目为导入口，结合中华民族几千年的灿烂文化，古今相通，融合《税费计算与申报》教学内容，深入领会其精神实质和思想内涵，引导学生探索中华优秀文化创造性转化和创新性发展。

（二）第二课堂

通过开发好、利用好第二课堂，如通过组织志愿者活动、主题班会活动，参观各类场馆等，引导学生树立环境意识、工匠精神、人文精神和社会责任意识等。通过与当地税务部门、校企交流与合作，引导学生追求爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会的职业道德。通过院系开展的会计技能大赛、税务技能大赛、1+X证书培训等，激励学生坚忍不拔、自强不息、锐意进取、团队合作精神。

三、课程实践效果

（一）进行问卷调查

本次调查以影响高校专业课教师课程思政能力的因素为出发点，采用在问卷星网络问卷调查法，选取北上广深等一线城市、南京等省会城市和淮安等小城市的部分专科院校进行随机抽样，分别对高校专业课教师和学生进行问卷设计，共发放问卷237份，其中有效问卷230份，有效率97%。发现高校在课程思政实践中存在的问题有以下几个方面：

1政治素养待提升

育人导向直接决定着我国高等教育的根本性质、质量和水平，是高校发展的“方向盘”。在高校，并非所有教师都主动地承担起了立德树人的责任。就专业课教师群体而言，仍有部分专业课教师的专业技术职务与思想政治素质不相匹配。目前，专业课教师在本专业领域大多是精通的，但在思想政治领域由于是跨学科的，教学过程中往往会出现讲不深，讲不透的现象，无法用深入浅出、通俗易懂的语言将思政点讲透彻，学生理解有难度。这多是因为专业课教师缺乏历史、文化、人文知识储备，政治理论学习不足，政治敏感度差，不能熟练运用马克思主义观点来解决学生意识形态问题。甚至个别专业课教师缺乏对本职工作的敬畏感，只把教师认为是其谋生的手段，缺乏职业信念。

2教育视野待拓宽

专业教师教育视野的宽广度直接影响其传授知识面的宽度，决定其灵活运用思政点教学的能力。专业教师的教育视野包括专业知识、人文历史、政治经济、国际社会等。缺少丰富的育人素材是影响其课程思政能力的重要因素。

3育人理念待加强

高校应将立德树人作为教育的根本目的。但笔者调研中发现，55%的学生认为专业课教师思政教育意识薄弱，对专业课中的思政点一带而过，不作深入解释探讨，25%的学生认为专业课教师思政教育敏感性不强，缺乏立德树人意识和三全育人观念。40%的受访专业教师认为对学生进行人文关怀和心理疏导与自己关系不大，34%的受访教师仅对社会热点谈自己的观点，不引导学生正确认识、分析社会问题的深层次原因。这些数据表明，部分专业课教师对自身职责认识不明确，对立德树人认识不足，未认识到自己对大学生的示范引领作用，失去了潜移默化的方式提升大学生综合素质的契机。

另有部分专业教师缺乏合力育人的观念，只种好自己的一亩三分地，别的都不管不问。殊不知，在大学生的思想素质提高的过程中，每一位教师都发挥着自己独特的影响力。

4对课程思政的时间投入较为欠缺

在高校，专业课教师的教学活动占学生整个大学生活的 80%以上，这就决定了专业课教师是与大学生接触时间最长的教师群体，也是在大学生成长成才过程中对其影响最大的群体。在高校，专业课教师是否可以充分运用自身优势，在教学、科研各个环节中，以博大精深的学识、独具魅力的人格、优良崇高的师德潜移默化地促进大学生的成长成才。

5对专业课程中的思政资源挖掘程度不足

高校育人的主渠道是课堂教学，专业课教师如何通过课堂这一主渠道发挥育人实效，达到预期效果，课堂教学的时代感和吸引力是重要的影响因素。这就要求高校及专业课教师在课堂内外育人时视野要广，树立积极主动挖掘并运用专业课程中所蕴含的思政教育元素的意识，对大学生的现实思想问题进行剖析，对国际国内重大事件及时讲解，以增强课堂时效性、创新性，吸引更多大学生聚焦于专业课课程教书育人过程中，潜移默化感染学生。

6考评机制待改进

首先，高校教学考核制度不完善。通过调查各高校课程标准发现，高校课程考核更注重知识目标和能力目标考核，而对情感态度价值观目标的实现情况考核较少，注重结果考核，过程性考核形同虚设。

 其次，高校对专业课教师的评价标准与制度不完善。高校对教师的考核评价标准参与者多是部门领导者、管理者，教师无法参与，只能被动接受评价。尽管部分高校有学生评价、同行互评和教师自评环节，但大家都说抱着你好我好大家好的态度，走走过场，互相庇护、彼此哄抬。

（二）开展主题活动

一是开展校园环境捍卫者活动，组织学生在校园捡烟头、垃圾，进一步理解对烟征收消费税的目的性，领会“两山理论”，树立保护生态环境意识。

二是参观校周恩来五观教育基地和周恩来纪念馆，学习领会恩来精神，传承廉洁文化。大家纷纷表示，要以周总理为楷模，以高尚的道德品行约束自己，严守人生底线，加强人格修养，廉以励志，俭以养德，为中华之崛起而不懈奋斗，努力学习，回报祖国。

三是听取李银江《肩负重任守初心，牢记使命勇担当》讲座。

四是邀请会计师事务所负责人为学生开展职业生涯规划讲座，帮助学生树立正确的择业观、终身学习的理念和爱岗敬业意识。

五是组织学生参加财税技能大赛和1+X技能培训，培养学生依法诚信纳税意识、大国工匠精神和精益求精、不断追求卓越的精神。

六是组织学生参加四重四亮活动，学生纷纷表示：回顾过去，展望未来。重读入党志愿书，唤起我入党的初心，当初入党为什么？现在应该干什么？今后应该留什么？入党志愿书就是一面镜子，时刻对照自己的一言一行，一举一动，回归入党初心；入党志愿书就是一把标尺，时刻衡量自己，明确方向和目标；入党志愿书就是一份誓言，虽是一时许下的诺言，但我会为之奋斗一生。

七组织学生去南京华胜信伟会计师事务所实习，培养学生爱岗敬业精神和责任担当意识，树立依法纳税意识和大国工匠精神。

3．组织主题讨论

在课下，针对课程思政点学生的理解领会情况开展主题讨论，教师在学习通《纳税实务》课堂发布讨论内容，学生参与度达到85%。

4．投入课堂教学

“税费计算与申报”课程思政改革采用翻转课堂的形式，“线上教学”和“线下教学”相结合。线上教学在学习通平台进行，课前专业课教师提前将本班学生进行分组，发布本节课涉及的动画视频、微课、课件、讨论等教学资源，让学生提前预习并完成随堂测验自我检测学习效果。

线下学习通过课堂教学，将重、难点进行针对性教学，并适时将课程思政内容进行融入，融入时不必花太多时间进行讲解，不会太生硬，像盐溶于汤，无形无色却又无处不在，实现有机融合，达到润物细无声的效果，实现课程思政引领、浸润、深化和拓展的作用。课后学生还可以在讨论区发帖或回复，对自身的学习感受进行反思，加强与教师的交流，使其思想受到洗礼。

在课堂教学实践中，将思政教育融入专业教育采用最多的方法是案例教学。一个生动有趣的案例，不但可以激发学生的共鸣，也可以激发学生潜意识的认知，谈感想，抒理念。除此之外，比如视频教学法，实地考察法等，都极为行之有效，教学效果也甚好。

推广应用情况

第一课堂

充分利用《纳税实务》在线开放课程，在课前发布学习任务，发布相关教学案例，让学生先观看视频，达到预习效果。课堂针对学生的疑惑进行重点解答，并对难点问题进行分解，各个击破。课后，在学习通上发布案例讨论，让学生对课程思政点进行讨论，形成一个闭环。

第二课堂

课下，通过组织讲座、讨论、参观等活动，让学生对课堂思政内容有更进一步的体会，变“要我做”为“我要做”，将社会主义核心价值观深入内心，身体力行。